大学生比特币赚几十亿,如何交税?

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大学生比特币赚几十亿,如何交税?

客人说,我有一部分资产在比特币里,很久以前在新加坡时,还不值钱时买的。现在怎么算?算海外资产吗?我要是卖了就会在加拿大收到钱,会要上税吗?

为此我们专门咨询了多伦多JKtax专业会计师事务所的马云。(对, 这是她的真实姓名, 马云) 美女会计师不但认真给我们客户做了咨询,还授权我们转载她的一篇文章,话题是专门针对比特币持有和交易的税务知识。希望文章对拥有这类资产的新移民有所帮助。

虚拟货币( cryptocurrency)又叫数字币、加密币或电子币,比如现下流行的比特币、瑞波币、点点币、以太币、莱特币、羽毛币、狗狗币等。近几年虚拟货币越来越火,连买车、买房都可以用虚拟币支付了。

大卫昨天给我发了一封邮件,“我失业后在家炒币,收益不错,今年刚刚变现了买了房,这可比上班赚钱多多了。可我觉得应该交点儿税,但不知该如何交。

没等我回复,他又追来一封,“可虚拟钱包都是加密的啊,CRA怎么会知道?那就不报了…"。

我也时常遇到一些小同学有几枚比特币的,一到报税时这些币就忽然人间蒸发了,不问不提,觉得这东西都是加密的,去中心化么,银行反正看不着,不报没关系。我还是劝他们不要试探税务局的智商和收钱的手段。你逃税是业余的,人查税可是专业的。业余的可能某一次跑得挺快,但架不住专业的跑得更远,迟早会遇见。

远的咱不说,说个近的。友邻美国就正式要求Coinbase提供2013到2015年之间交易的超过2万美元的虚拟货币的客户名单,其他平台也被要求如实申报年交易额超过2万美元和交易次数超过200次的客户信息。加拿大一直被叫做美国的“跟班小弟”,都是小弟了,大哥出招,小弟能不紧跟吗?

根据CRA一直以来的观点,虚拟币是一种“商品“,交易虚拟币根据具体情况,要么属于生意收入 business income要么属于增值收入 capital gain,必须报。

交易往往产生税。下面几种情形均构成“交易”:

  1. 卖虚拟币
  2. 把虚拟币赠人
  3. 3.用一种币交换另一种币,比如1个Bitcoin换280个Litecoin
  4. 变现虚拟币
  5. 用虚拟币买东西

如果只是买入了虚拟币,长期持有,不交易则暂时没有税务问题。一旦发生上面的“交易”,就该考虑怎么报了。加密货币和虚拟钱包的确具有一定的私密性,但并不是完全隐蔽的,尤其像大卫这样把虚拟币变现还买了房的,怎么跟CRA解释这笔钱的来源?没有预见,就要遇见。

美国从2020年开始,在税表主页的第一行最明显的位置添加了一句话,要求回答在2020年你是否持有或交易过任何形式的 “虚拟货币”:

“At any time during 2020, did you receive,sell, send, exchange, or otherwise acquire any financial interest in any virtual currency?”

2021年4月,美国IRS还连续发信提醒广大群众必须申报虚拟币的交易。美国都如此警醒了,加拿大还会远吗?

币圈怎么入?

大部分人买币都是以投资为目的,跟炒股一样,赚的就是个低买高卖。先说一下这个玩意儿是怎么到手的,CRA给出几个例子:

  • cryptocurrency mining - 俗称“挖矿”,用电脑计算很复杂很复杂的数学题,猜对了就拿到一个币;
  • cryptocurrency trading - 直接去交易平台注册购买。首先你要有一张银行卡,卡里面有很多很多的钱;其次你要有一个手机或电脑,下载一个交易所APP,比如 Coinbase、 Shakepay、Newton等,注册账号,充钱买币,完成;
  • cryptocurrency exchanges - 用一种币跟人兑换另一种币。

赚了钱,怎么报也是一门学问。上面说了,CRA持2种观点,要么报成生意收入,要么报成增值。

如果大卫像做生意一样炒虚拟币,通过“炒”产生的收入为生意收入,100%计入当年收入纳税;

  • 例#1大卫持有不同种类的虚拟货币。每天守在电脑前仔细分析每种币的走势,买入卖出、赚取差价不亦乐乎。这种全身心的炒币构成“生意交易"。2020年,他拋售了价值30万虚拟币,获利10万,这10万应报做 business income;
  • 例#2大卫的哥哥看中了温哥华一套独立屋,物业编号:35938115,卖家声明只接受比特币付款。哥哥没有比特币,于是用30万加币换成比特币买了房,剩余的一点点比特币再兑换回加币。此时由于汇率发生变化还赚了500加币。哥哥在报个人税时应申报这500加币为 capital gain;
  • 例#32021年7月30日艾莎用1个比特币换了16个以太币,当天价值5万加币。这个交易CRA视同艾莎在市场价卖掉1个比特币,而这1个比特币是艾莎在2011年初以2.6加币购入的。这个交易中的Capital gain=$50,000 - $2.60=$49,997.40,再减去平台的交易费后,一半计入艾莎收入;
  • 例#4大卫经营一家车行,从去年开始接受比特币支付。收到比特币时候的市场价就是大卫的生意收入,同时大卫可像平时那样抵减相关的生意费用;
  • 例#5大卫挖矿,挖出1个比特币。CRA对“挖矿"是这么看的:The income tax treatment for cryptocurrency miners is different depending on whether their mining activities are a personal activity (a hobby)or a business activity. This is decided case by case. a hobby is generally undertaken for pleasure, entertainment or enjoyment, rather than for business reasons. But if a hobby is pursued in a sufficiently commercial and businesslike way, it can be considered a business activity and will be taxed as such.挖矿可以是个人兴趣爱好, 也可以是生意行为。生意行为通常有几个特征:
  • carry on the activity for commercial reasons, in a commercially viable way
  • undertake activities in a businesslike manner, which might include preparing a business plan and acquiring capital assets or inventory;
  • promote a product or service; and/or
  • show that you intend to make a profit even if you are unlikely to do so in the short term.

若生意行为,接下来再看这枚币是 inventory 还是 capital asset,为了挖矿而发生的电费、房租、电脑折旧、硬件等计入费用或成本。大卫挖得每一枚的花费,和年底这枚币的市场价相比较,二者取小;偏小的值就是这枚币的成本;大卫若一年里挖到多枚币,也可以用全部币在年底的市场价作为成本。

  • 挖出的这枚币,大卫拿去在“例#1"里炒兑,按例#1报;
  • 挖出的这枚币,大卫拿去在“例#2”里买房,按例#2报;

人成功的秘诀之一就是不要在自己不擅长的领域做自己不擅长的事。炒币需谨慎,报税也不要出错啊。

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